reducir costo en la compra de un negocio
Hasta ahora, estas publicaciones han resumido el tratamiento fiscal de muchos de los costos de comprar una empresa, incluidos:
  • El precio de compra si compras una entidad. Tu base fiscal es lo que pagas por la entidad. Si posees la entidad durante más de un año y luego la vendes, deberá impuestos sobre la ganancia a la tasa de ganancia de capital a largo plazo. Durante tu período de propiedad, la entidad puede tomar deducciones por depreciación de cualquiera de sus activos que aún no se hayan depreciado por completo.
  • El precio de compra si compra activos. Tú y el vendedor distribuyen el precio de venta entre diferentes categorías de activos. Entonces puedes comenzar a depreciar los activos en función de lo que pagaste por ellos. Esto está permitido incluso si el vendedor ya depreció los activos.
  • El precio que le pagas al vendedor por un pacto de no competir. Amortizas esta tarifa durante un período de 15 años.
  • Las cantidades que pagas a los vendedores por los servicios como empleado o contratista independiente. Tú deduces estos montos como gastos comerciales corrientes en los años en que los pagas.
La mayor parte del dinero que se gasta para comprar una empresa probablemente se incluirá en una de las categorías anteriores, pero es posible que haya otros costos que no lo hagan. A continuación, presentamos algunos comunes y un poco sobre cómo se tratan a los efectos del impuesto sobre la renta federal.

Honorarios profesionales

En el proceso de compra de una empresa, es posible que deba pagar honorarios a un Business Broker u otros profesionales. Si compras una entidad comercial, estas tarifas se suman a lo que pagas por la entidad, lo que aumenta tu base para efectos del impuesto sobre la renta:
EJEMPLO: Miriam y Lino compran todas las acciones de Carleto Producciones Inc. por $200,000. En el proceso, pagan $2,500 a su Business Broker por su ayuda para negociar la compra, redactar los documentos de venta, análisis de las finanzas de la corporación y la orientación fiscal con respecto a su compra. A efectos del impuesto sobre la renta, la base impositiva de Miriam y Lino es de $202,500 ($200,000 + $2,500). Esa cifra se utilizará para determinar el monto del impuesto a las ganancias de capital adeudado si Miriam y Lino finalmente venden las acciones para obtener ganancias.
Por otro lado, si compras activos en lugar de una entidad, los honorarios profesionales se agregan a la base de los activos y pasan a formar parte de los montos que puedes depreciar. Las comisiones se distribuyen entre las distintas clases de activos.

Gastos de puesta en marcha

Otros gastos asociados con la compra de un negocio incluyen los costos de investigar el negocio que estás buscando adquirir. Si ya estás en el giro y estás comprando un negocio similar, puedes tratar estos gastos de investigación como si simplemente estuviera expandiendo tu negocio existente; en la mayoría de los casos, podrás deducir estos gastos imprevistos en el año en curso.
Si aún no eres dueño de un negocio, o si estás comprando un negocio que no es similar a uno que posees, puedes deducir inmediatamente hasta $5,000 de gastos iniciales en el año fiscal en el que comienzas a hacer negocios. También puedes deducir inmediatamente hasta $5,000 por los costos de crear una entidad como una corporación o sociedad para comprar el negocio. Si usas estas deducciones inmediatas, cualquier costo inicial y organizacional que exceda los límites de $5,000 debe distribuirse durante un período de 15 años.

Intereses

Muchas personas que compran una pequeña empresa utilizan el crédito para pagar al menos una parte del precio de compra. Esto es así, por ejemplo, cuando compras un negocio a plazos en el que el vendedor te otorga un crédito, o pide prestados fondos a un banco u otro prestamista por el precio de compra. En cualquier caso, sin duda pagarás intereses. Casi siempre, el interés que pagas es deducible de impuestos cuando lo pagas, pero el “interés de inversión” solo es deducible en la medida en que tenga ingresos de inversión. Es posible que necesite la ayuda de tu Business Broker para resolver esto.

Costos de no comprar un negocio.

Es posible que gastes dinero en comprar un negocio, pero luego decidas no comprar uno. Si sólo realizas una búsqueda general o una investigación preliminar, no puedes deducir estos gastos.
EJEMPLO: Alicia cree que le podría gustar comprar un restaurante. Contrata a Pedro, un corredor de negocios, para que le muestre restaurantes que estén a la venta en su ciudad. Ella le paga $1,500 por sus servicios. Pedro se presenta con seis prospectos. Después de que Alicia revisa la información, desiste de la idea. No puede deducir el dinero que gastó en esta búsqueda general.
Es más, a menos que sea un inversionista (normalmente, alguien que tiene otra inversión), no puedes deducir los costos de intentar adquirir un negocio específico. Pero si eres un inversionista y decides no adquirir un negocio específico que has estado considerando, puedes deducir los costos como gastos de inversión. Te detalla estos gastos en el Anexo A de tu declaración de impuestos individual.
EJEMPLO: Alberto, quien invierte habitualmente en acciones y bonos, está interesado en ampliar su cartera de inversiones comprando un restaurant de comida argentino de Eduardo. Contrata a un Business Broker para que revise los libros de la empresa, redacte un contrato de venta y a un inspector estructural para que revise el edificio que alberga la empresa. Desafortunadamente, Alberto y Eduardo no pueden llegar a un acuerdo, por lo que no se hace ningún trato. Alberto puede deducir el dinero que gastó en estos servicios, ya que es un inversionista y los gastos estaban relacionados con un negocio específico.
Considere la posibilidad de formar una corporación para que puedas deducir los gastos de investigación de la compra de una empresa. Haz que la corporación pague estos gastos. Si resulta que no compras un negocio, puedes abandonar la corporación y luego reclamar una pérdida por la Sección 1244 o una pérdida de capital por los gastos en los que incurrió la corporación. Consulta a tu Business Broker para obtener más detalles.

Lista de verificación para ahorrar impuestos al comprar un negocio.

  • Conoce las reglas para las deducciones comerciales tanto para gastos corrientes como para artículos capitalizados.
  • Comprende las diferencias fiscales entre la venta de un activo y la venta de una entidad.
  • Compra activos en lugar de una entidad comercial siempre que sea posible.
  • Distribuye cuidadosamente el precio de venta entre los activos para obtener los mejores resultados fiscales.
  • Evalúa todos los elementos de tu compra para determinar el efecto fiscal: precio de venta, acuerdo de no competencia y pagos por los servicios posteriores al cierre del vendedor.
  • Lleva un registro de los honorarios legales y contables relacionados con la compraventa, ya que pueden ser deducibles de impuestos.
  • Acuerda con el vendedor las cifras para el formulario de asignación de activos del IRS.
  • Consulte a un Business Broker desde el principio.

Recursos relacionados con la ley tributaria

La Ley federal de impuestos. El código tributario federal contiene miles de páginas en letra pequeña y cambia con frecuencia. Entonces, en muchos casos, acudir directamente a un experto es su mejor opción. Pero si deseas ver los formularios del IRS y las instrucciones oficiales, o si tienes una pregunta tributaria específica que te gustaría investigar por ti mismo, aquí hay algunos recursos útiles sobre las consecuencias tributarias federales de comprar un negocio.
Ley de impuestos estatales. Además de las implicaciones del impuesto sobre la renta federal de comprar una empresa, también debes comprender las reglas de impuestos estatales. Si bien muchos estados siguen el patrón de impuestos federales, algunos no lo hacen. Un buen punto de partida para aprender sobre el sistema tributario de Florida es “All States QuickFinder Handbook”, disponible en Practitioners Publishing Company. Además, puedes consulte este sitio web oficial de Florida para obtener enlaces a agencias comerciales y fiscales relevantes Florida State Resources.
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