Entender las leyes federales de impuestos que aplican a tu venta.

Deducciones fiscales comprando negocio.

脥ndice

Visi贸n general de los principales problemas fiscales.

Varios factores influir谩n en la cantidad de impuestos federales sobre la renta que pagar谩s por la venta de tu negocio. Estos factores se tratan con mayor detalle m谩s adelante en estas publicaciones. Aqu铆 hay una breve descripci贸n de los principales:

  • El tipo de entidad legal que has elegido para tu negocio. Lo m谩s probable es que hayas establecido tu negocio como una corporaci贸n C, una corporaci贸n S, una compa帽铆a de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro, una LLC de varios miembros, una asociaci贸n o una propiedad 煤nica. Existen diferencias en c贸mo se aplican las leyes fiscales a cada una de estas entidades comerciales, por lo que cada entidad se aborda por separado en las secciones siguientes.
  • C贸mo se estructura tu venta. El gran problema aqu铆 es si vendes tu negocio como una entidad o si vendes sus activos. Dependiendo de la ruta que tu y el comprador acuerden, puede haber consecuencias fiscales muy diferentes. Esto puede ser especialmente importante si posees una corporaci贸n C, porque la venta de los activos de la corporaci贸n (a diferencia de la venta de la corporaci贸n misma) expone el producto de la venta a la posibilidad de doble imposici贸n (una vez a nivel corporativo y otra vez a nivel personal).
  • Si el precio de venta se paga en una suma global o se distribuye a lo largo de varios a帽os. Si recibes el pago completo cuando vendes tu negocio, tu ganancia se gravar谩 de una vez en tu pr贸xima declaraci贸n de impuestos. Por el contrario, si vendes tu negocio a plazos, tu obligaci贸n tributaria inmediata ser谩 limitada, ya que solo recibir谩s una parte del precio de venta durante el a帽o fiscal actual y pagar谩s impuestos ahora solo sobre esa parte. Pagar谩s impuestos sobre cuotas futuras en a帽os posteriores a medida que se reciban los pagos. Si recibes esas cuotas en a帽os en los que tu ingreso general es menor de lo que es ahora (a menudo, cuando te jubila), pagar谩s impuestos en una categor铆a impositiva m谩s baja, lo que significa que mantendr谩 un porcentaje mayor del precio de venta.
  • Ganancias al capital vs ingresos ordinarios. Cuando vendes tu negocio a trav茅s de una venta de activos (a diferencia de la venta de una entidad), deber谩s asignar el precio de venta entre las diferentes categor铆as de conjuntos de activos establecidos por el IRS. La forma en que asignas el precio de venta puede tener un efecto importante en tu obligaci贸n tributaria. La ganancia sobre algunos activos tributar谩 a tasas ordinarias de renta; la ganancia sobre otros activos se gravar谩 a las tasas m谩s bajas de ganancias de capital a largo plazo. Obviamente, por razones impositivas, es preferible que una mayor parte del precio de venta se asigne a los activos gravados con esta 煤ltima tasa. La tasa de ingresos ordinarios para individuos puede ser tan alta como 35%. Por el contrario, para las personas f铆sicas, la tasa impositiva m谩s alta para la ganancia de capital a largo plazo es del 15%, a menos que est茅 vendiendo bienes inmuebles, en cuyo caso parte de la ganancia de capital puede estar sujeta a impuestos del 25%. A largo plazo significa que el activo se mantuvo durante m谩s de un a帽o. A corto plazo, como en la frase 鈥済anancia de capital a corto plazo鈥, significa que el activo se mantuvo durante un a帽o o menos; la ganancia sobre dicho activo se grava a la tasa de renta ordinaria.
  • Si recibir谩s una compensaci贸n en a帽os futuros por el trabajo que realices para el comprador despu茅s del cierre. Puedes aceptar continuar trabajando para el negocio despu茅s de la venta, ya sea como empleado o como contratista independiente. Si es as铆, puedes estar dispuesto a aceptar un precio de venta m谩s bajo si est谩s seguro de que obtendr谩s una compensaci贸n generosa en los a帽os venideros. Esto puede resultar en que pagues impuestos m谩s bajos en general, especialmente si estar谩s en una categor铆a impositiva m谩s baja en los a帽os en que recibas la compensaci贸n. Sin embargo, contrarrestando esta ventaja potencial est谩 el hecho de que las ganancias relacionadas con el trabajo se gravan a las tasas de ingresos normales, no a las tasas de ganancias de capital. Ten en cuenta tambi茅n que, si vas a trabajar para el comprador como contratista independiente o como empleado, habr谩 que pagar otros impuestos: impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (para el Seguro Social y Medicare) si eres consultor, y grav谩menes similares si eres un empleado, aunque el empleador asumir谩 parte de la carga.

Recursos para conocer la ley tributaria.

La Ley federal de impuestos. El c贸digo tributario federal contiene miles de p谩ginas en letra peque帽a y cambia con frecuencia. Entonces, en muchos casos, acudir directamente a un experto es su mejor opci贸n. Pero si desea ver los formularios del IRS y las instrucciones oficiales, o si tienes una pregunta tributaria espec铆fica que te gustar铆a investigar por ti mismo, aqu铆 hay algunos recursos 煤tiles sobre las consecuencias tributarias federales de comprar un negocio.

Ley de impuestos estatales.

Ley de impuestos estatales. Adem谩s de las implicaciones del impuesto sobre la renta federal de comprar una empresa, tambi茅n debes comprender las reglas de impuestos estatales. Si bien muchos estados siguen el patr贸n de impuestos federales, algunos no lo hacen. Un buen punto de partida para aprender sobre el sistema tributario de Florida es 鈥淎ll States QuickFinder Handbook鈥, disponible en http://ria.thomsonreuters.com. Adem谩s, puedes consulte este sitio web oficial de Florida para obtener enlaces a agencias comerciales y fiscales relevantes (https://www.statelocalgov.net/state-fl.cfm).

Comprar un negocio

Ten cuidado al vender tu negocio a un miembro de la familia. Si vendes tu negocio a un precio artificialmente bajo, como sucede a veces en un trato familiar, el IRS puede perder ingresos, por lo que la agencia examina de cerca las transacciones familiares. Consulta a tu Business Broker para que te ayude a estructurar un acuerdo familiar.

Las tasas de impuestos federales que se aplican a tu venta.

Para averiguar las consecuencias fiscales federales de la venta de tu negocio, por supuesto, necesitar谩s saber la tasa impositiva que se aplicar谩 a los ingresos de la venta. Esto puede ser m谩s dif铆cil de lo que imaginas. Se pueden aplicar hasta cuatro tasas impositivas separadas al producto de tu venta. Aqu铆 hay una breve descripci贸n de las tasas impositivas aplicables:

  • Tasas de renta ordinaria. Esta es la tasa impositiva que pagas sobre los ingresos personales, como tu salario. La tasa puede ser tan alta como 35%. Sin embargo, probablemente sepas que las tasas de ingresos ordinarios se aplican por escalas. Los primeros d贸lares imponibles que recibes se gravan a una tasa mucho m谩s baja, de modo que incluso si est谩s en el tramo del 35%, solo una parte de sus ingresos se grava a esa tasa.
  • Tasas de ganancia de capital a largo plazo. Estas tasas se aplican a la ganancia sobre bienes de capital que se mantuvieron durante m谩s de un a帽o antes de ser vendidos. La tasa generalmente es del 15%, pero para las personas en los tramos impositivos m谩s bajos, es solo del 5%. La ganancia sobre activos de capital mantenidos por menos de un a帽o (ganancia de capital a corto plazo) se grava a las tasas ordinarias de ingreso.
  • Tasa de recuperaci贸n de la depreciaci贸n de bienes inmuebles. Esta tasa solo te preocupar谩 si tu empresa posee bienes inmuebles y los est谩 vendiendo. Deber谩s pagar impuestos a la tasa del 25% sobre la depreciaci贸n que ya has tomado en los bienes inmuebles.
  • Tasas de ingresos de la corporaci贸n C. La ganancia que recibes una corporaci贸n C cuando vendes sus activos est谩 gravada a la tasa del impuesto a las ganancias corporativas que va del 15% al 鈥嬧39%. Adem谩s, el propietario paga el impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas cuando se le distribuye el efectivo. Por lo tanto, existe un doble impuesto cuando una corporaci贸n C vende activos apreciados y distribuye las ganancias a sus accionistas. Si, en cambio, vendes tus acciones corporativas (una venta de entidad) y has sido propietario de las acciones durante m谩s de un a帽o, pagar谩s impuestos a la tasa de ganancia de capital a largo plazo. Este es un nivel de impuestos en lugar de dos; la corporaci贸n no paga impuesto sobre la renta cuando se venden sus acciones. La tasa de ingresos de la corporaci贸n C tambi茅n se aplica a la ganancia recibida en una venta de activos por parte de una LLC o una asociaci贸n que ha elegido pagar impuestos como una corporaci贸n C, dos escenarios extremadamente raros.

Dadas todas estas consideraciones, es f谩cil ver que la planificaci贸n fiscal puede ser un tema espinoso en la venta de cualquier negocio. Eso se ve agravado por el hecho de que la mejor estrategia fiscal para el vendedor puede no ser la mejor para el comprador. Por ejemplo, en una venta que requiere la asignaci贸n del precio de venta por clases de activos, la asignaci贸n afectar谩 cu谩nto de los ingresos de la venta est谩n sujetos a impuestos a tasas de ingresos ordinarios y cu谩nto a tasas de ganancias de capital a largo plazo. Como vendedor, preferir谩s que la mayor parte posible del precio se asigne a los activos que dar谩n lugar a un tratamiento de ganancias de capital a largo plazo, porque las tasas impositivas son m谩s bajas. Pero tu estrategia reducir谩 la oportunidad del comprador de tomar grandes deducciones por gastos o depreciaci贸n en el a帽o o a帽os inmediatamente posteriores a la venta. Esto se traduce en facturas de impuestos m谩s altas para el comprador.

Otra posible fuente de conflicto es tu deseo de reducir la cantidad de depreciaci贸n “recuperada”. Sup贸n que ya has depreciado por completo (cancelado a efectos fiscales) el equipo comercial que forma parte de la venta. El comprador tendr谩 la oportunidad de depreciarlo todo nuevamente. Pero la ley fiscal est谩 dise帽ada para evitar que se tome dos veces la misma depreciaci贸n, por lo que deber谩s declarar (recuperar, en la jerga fiscal) como ingreso ordinario la depreciaci贸n que has tomado. Con esa peculiaridad de la ley fiscal en mente, normalmente deber铆as asignar un valor bajo al equipo ya depreciado para que tenga menos depreciaci贸n para recuperar y, por lo tanto, menos ingresos para declarar y gravar. Pero el comprador deber铆a asignarle un valor alto para poder depreciarlo o cancelar una cantidad mayor en el futuro.

Otra posible fuente de conflicto es tu deseo de reducir la cantidad de depreciaci贸n “recuperada”. Sup贸n que ya has depreciado por completo (cancelado a efectos fiscales) el equipo comercial que forma parte de la venta. El comprador tendr谩 la oportunidad de depreciarlo todo nuevamente. Pero la ley fiscal est谩 dise帽ada para evitar que se tome dos veces la misma depreciaci贸n, por lo que deber谩s declarar (recuperar, en la jerga fiscal) como ingreso ordinario la depreciaci贸n que has tomado. Con esa peculiaridad de la ley fiscal en mente, normalmente deber铆as asignar un valor bajo al equipo ya depreciado para que tenga menos depreciaci贸n para recuperar y, por lo tanto, menos ingresos para declarar y gravar. Pero el comprador deber铆a asignarle un valor alto para poder depreciarlo o cancelar una cantidad mayor en el futuro.

Para conciliar diferencias como estas, es posible que tu y el comprador tengan que ajustar el precio de venta hacia arriba o hacia abajo para reflejar qui茅n se lleva el impuesto.

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